Verhoogde investeringsaftrek voor energie-investeringen in 2026

Een energie-investering betaal je vandaag, de opbrengst komt over jaren. De thematische investeringsaftrek brengt een deel van dat geld sneller terug, via je belastingaangifte. Het is geen subsidie die op je rekening komt, maar een extra aftrek van je belastbare winst.

Hieronder lees je wat eronder valt, welke voorwaarden er zijn, hoe je het effect uitrekent en waar het misloopt.

Wat is de thematische investeringsaftrek?

Wie investeert in vaste activa, schrijft die af over hun levensduur. De investeringsaftrek komt bovenop die afschrijving: je mag een percentage van de aanschafwaarde extra aftrekken van je winst van het jaar waarin je investeert.

Voor investeringen in 2026 bedraagt de verhoogde aftrek volgens de huidige regels 40% voor kleine ondernemingen en 30% voor grotere vennootschappen, voor onder meer:

• zonnepanelen
• warmtepompen
• stationaire batterijen

Twee kanttekeningen. FOD Financiën vermeldt voor activa verkregen vanaf 1 januari 2025 40% voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen en 30% voor vennootschappen die niet als klein gelden. En de aftrek kan niet worden toegepast door ondernemingen in moeilijkheden. Welk percentage voor jouw onderneming geldt, laat je je boekhouder bevestigen.

Voor laadpalen ligt het anders. De oude verhoogde aftrek voor publiek toegankelijke laadpalen liep af op 31 augustus 2024. Welk percentage vandaag geldt voor jouw laadinfrastructuur, laat je nakijken door je boekhouder.

De voorwaarden

1. Minstens € 1.000 per investering. Kleinere aankopen tellen niet mee.
2. Een Vlaams attest. Dat bevestigt dat de investering op de lijst van milieuvriendelijke of energie-investeringen staat. Je vraagt het aan binnen drie maanden na de afsluiting van het boekjaar waarin je investeerde.
3. Je betaalt vennootschapsbelasting of personenbelasting. Een eenmanszaak of vennootschap komt in aanmerking. Een vzw niet, want die betaalt geen van beide.

Het attest is het punt waarop het in de praktijk het vaakst misloopt. Een boekjaar sluit, de installatie draait al maanden, en niemand denkt eraan. Zet de deadline in je agenda op het moment dat je de offerte tekent.

Hoe groot is het fiscale effect? Een rekenvoorbeeld

Voorbeeld, met aannames. Een onderneming investeert € 200.000 in zonnepanelen en een batterij. We rekenen met 25% vennootschapsbelasting als voorbeeld. Jouw tarief kan anders zijn; je boekhouder rekent het exact.

De extra aftrek verlaagt je belastbare winst met € 80.000 (of € 60.000). Het belastingvoordeel is dat bedrag maal je tarief: bij 25% in dit voorbeeld € 20.000 (of € 15.000). Dat komt bovenop het voordeel van de gewone afschrijving, die je sowieso hebt.

Een paar nuances:

• Het voordeel hangt af van je winst. Maak je in het jaar van de investering weinig of geen winst, vraag dan aan je boekhouder wat er met de aftrek gebeurt.
• Het is een fiscaal voordeel, geen besparing op je energiefactuur. Of de investering zelf rendeert, hangt af van hoeveel stroom je zelf verbruikt en wat de installatie over haar levensduur kost.
• Rekenvoorbeelden zijn illustratief. Ze zeggen niets over jouw terugverdientijd.

Waar het in de praktijk misloopt

Wat we het vaakst zien, zijn geen discussies over percentages, maar gemiste stappen:

• Het attest komt te laat. De termijn van drie maanden na de afsluiting van het boekjaar is kort. Wie wacht tot de aangifte, is vaak te laat.
• De investering zit in de verkeerde entiteit. Investeert een vzw, dan is er geen aftrek. Ook bij een aparte vastgoedvennootschap die het gebouw bezit, kijk je vooraf na welke entiteit de installatie koopt en gebruikt.
• Laadpunten worden gelijkgesteld met panelen. Voor laadinfrastructuur gelden andere regels dan vroeger. Reken niet met een percentage dat je ergens las, maar laat het nakijken.
• Het percentage wordt niet gecontroleerd. 40% of 30% maakt op een grote investering een verschil van duizenden euro. Laat je boekhouder vooraf bevestigen welk percentage voor jouw onderneming geldt.
• De offerte is één totaalbedrag. Dan is het moeilijk om per investering aan te tonen wat op de lijst staat.

Combineren met andere steun

De investeringsaftrek is één van de mogelijkheden. Daarnaast bestaan onder meer de ecologiepremie+ en, voor grote projecten, de strategische ecologiesteun van VLAIO. Een overzicht, met wat wel en niet meer bestaat, lees je in subsidies voor energie-investeringen in 2026. Of en hoe je die steun combineert met de aftrek, kijk je per maatregel na met je boekhouder.

Voor elektrische bedrijfswagens gelden aparte regels: wie vóór 1 januari 2027 bestelt, behoudt 100% aftrek. Zie elektrische bedrijfswagen: bestel vóór 2027.

Zo pak je het aan

1. Beslis op de investering zelf. Een aftrek maakt een goede investering beter, maar een slechte niet goed. Kijk eerst wat de installatie oplevert op je eigen verbruik. Voor een batterij lees je hoe dat werkt in batterij voor je bedrijf: terugverdientijd.
2. Vraag een offerte met duidelijke posten. Splits panelen, batterij, omvormers en sturing. Dat maakt het attest en de boekhouding eenvoudiger.
3. Leg de timing vast. In welk boekjaar valt de investering? Wanneer sluit dat boekjaar? Wanneer loopt de termijn van drie maanden af?
4. Vraag het attest tijdig aan en bezorg het aan je boekhouder.
5. Laat het percentage bevestigen. Volgens de huidige regels 40%; je boekhouder bevestigt of dat voor jouw onderneming klopt.